Как только появился закон о самозанятых, пошла просто лавинообразная реакция по замене работодателями работников на самозанятых. ФНС, правда, очень быстро остудила горячие головы работодателей путем взыскания с них социальных налогов и НДФЛ.

Причем никто не отрицал объективное существование самозанятых. Разработались в силу судебной практики критерии, по которым стали определять является ли гражданин самозанятым, или наемным работником. Но ФНС продолжает держать этот вопрос под контролем и с завидным постоянством появляются судебные процессы по вопросам самозанятых.

Из всего многообразия критериев, по которым налоговая инспекция переквалифицирует договоры из гражданско-правовых в трудовые, наиболее часто встречаются следующие:

-наличие рабочего места у самозанятого;

- время работы совпадает с рабочем временем, отраженном Правилах внутреннего трудового распорядка работодателя;

- исполнение самозанятым функциональных обязанностей работника;

- условия ГПД сформулированы функционально, а не конкретно;

- акты выполненных работ не позволяют установить конкретный объем работ;

- систематическое заключение ГПД с повторяющимися условиями.

Это не все, но основные проблемы работодателя. В реальной ситуации всегда можно вычленить объем работы и условия работы для самозанятого, позволяющие однозначно подтвердить тот факт, что заключенный договор является гражданско-правовым.

Правда, для этого надо хорошо поработать.

Самозанятый должен работать своими силами и своими ресурсами. У самозанятого не может быть место работы, а только объект работы. Время работы самозанятого может быть условием договора, но не должно увязываться (соотноситься) с Правилами внутреннего трудового распорядка работодателя.

В договоре с самозанятым не может быть общих фраз «подготовка бухгалтерских отчетов». Предмет договора должен быть четко определен и конечен. Например: «составление бухгалтерского отчета за 2025 год», «перевезти такой-то груз из Москвы во Владивосток на автомобиле №№№, являющемся собственностью самозанятого» и так по каждому действию в отдельности.

Отдельно указывается цена работы/услуги.

Особое внимание на акты выполненных работ. Должно быть полное совпадение акта с предметом договора. Указывается факт выполнения обязательств сторонами, в том числе произведенная оплата и отсутствие взаимных претензий.

Возможно это слишком трудоемко, но зато поможет в суде доказать необоснованность претензий налогового органа, а заодно облегчит работу нанятого вами юриста. Ему и так будет не легко.

Удачи всем предпринимателям в их нелегком труде!